Инвестиционный налоговый вычет - новый инструмент снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций и представляет собой принцип ускоренной амортизации, когда на стоимость приобретения оборудования можно уменьшить не налоговую базу по налогу на прибыль,а сам исчисленный налог.

В соответствии с Областным законом от 06.04.2020 № 36-оз «О применении на территории Ленинградской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций» (в ред. от 13.05.2025):

• размер инвестиционного налогового вычета составляет 90% расходов на приобретение, создание, модернизацию и т.д. основных средств категории «Машины и оборудование» 3 - 10 амортизационных групп;
•  размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для определения предельной величины ИНВ составляет 10%.

Право на применение ИНВ предоставлено организациям:

а) доход которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности  составляет не менее 70 процентов дохода в отношении следующих кодов ОКВЭД:

б) осуществляющим виды экономической деятельности в соответствии с разделом С «Обрабатывающие производства»:

- организациям - участникам национального проекта «Производительность труда», заключившим соглашения о вхождении в региональный проект «Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях» с органом исполнительной власти Ленинградской области, реализующим указанный региональный проект, или организациям - участникам федерального проекта «Производительность труда», входящего в состав национального проекта «Эффективная и конкурентная экономика», заключившим соглашение с органом исполнительной власти Ленинградской области, реализующим региональный проект «Производительность труда», обеспечивающий достижение показателей и мероприятий (результатов) данного федерального проекта;

- организациям, государственная регистрация которых осуществлена на территориях Бокситогорского, Лодейнопольского, Подпорожского муниципальных районов Ленинградской области и монопрофильных муниципальных образований Ленинградской области (моногородов), и осуществляющим деятельность исключительно на указанных территориях;

- организациям - участникам промышленного кластера и организациями, являющимися правообладателями объектов инфраструктуры промышленного кластера, не являющимися участниками промышленного кластера, включенными специализированной организацией в реестр участников промышленного кластера.

Инвестиционный налоговый вычет для участников инвестиционных товариществ, инвестирующих в малые технологические компании (ИНВ по ДИТ)

В соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации и частью 1.2 статьи 2 Областного закона от 6 апреля 2020 года № 36-оз «О применении на территории Ленинградской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций» право на применение инвестиционного налогового вычета предоставлено организациям, осуществляющим венчурные и прямые инвестиции в малые технологические компании (МТК) посредством участия в инвестиционных товариществах.

Параметры ИНВ по ДИТ: предельный размер расходов – 90 %, размер налоговой ставки для определения предельной величины ИНВ – 10 %, возможность переноса неиспользованного в налоговом (отчетном) периоде ИНВ в последующие четыре налоговые (отчетные) периоды.

Условием применения ИНВ по ДИТ является включение информации об инвестиционном товариществе в Реестр инвестиционных товариществ Ленинградской области (Реестр). Формирование и ведение Реестра осуществляется в порядке, установленном постановлением Правительства Ленинградской области от 26.08.2025 № 735 «Об утверждении Порядка формирования и ведения реестра инвестиционных товариществ для осуществления венчурных и(или) прямых инвестиций в инновационные проекты и(или) инновационную деятельность Ленинградской области».